Rentenportabilität beim Wegzug aus Deutschland

Beiträge werden deinem deutschen Rentenkonto gutgeschrieben, egal wo du im Ruhestand wohnst. Die Rente wird weltweit ausgezahlt, mit einigen technischen Regeln zu Konten und Lebensnachweis.

Innerhalb EU/EWR/Schweiz: Beiträge aus verschiedenen Mitgliedstaaten werden nach EU-Verordnung 883/2004 aggregiert. Es geht nichts verloren, und Wartezeiten können länderübergreifend erfüllt werden.

Außerhalb EU: hängt davon ab, ob Deutschland ein Sozialversicherungsabkommen mit dem Land hat. Mit Abkommen: ähnliche Logik wie EU. Ohne Abkommen: nur eigene Beiträge zählen; teilweise einmalige Beitragsrückerstattung nach mindestens 24 Monaten außerhalb der EU möglich.

bAV bleibt in Deutschland. Der Vertrag läuft weiter, die Anlagen bleiben dort, die Auszahlung erfolgt vertragsgemäß, meist als deutsche Rentenzahlung im Ruhestand.

Hat dein neues Wohnsitzland ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit Deutschland, entscheidet das DBA, wer die spätere Auszahlung besteuern darf. Die meisten DBA ordnen Betriebsrenten dem Wohnsitzland zum Auszahlungszeitpunkt zu.

Funktioniert selten gut: bAV ins Ausland zu übertragen. Grenzüberschreitende bAV-Transfers existieren auf dem Papier, sind administrativ schwer und für typische Arbeitnehmer fast nie sinnvoll.

Riester ist auf deutsche Steuerresidenz ausgelegt. Bei Wegzug außerhalb der EU/EWR ohne Sonderregelung können erhaltene Zulagen und Steuervorteile zurückgefordert werden.

Innerhalb EU/EWR: die Zulage ist seit dem Betriebsrentenstärkungsgesetz 2018 grundsätzlich geschützt, das Produkt wird aber aus dem Ausland schwerer handhabbar.

Praktisch: Riester überlebt einen Umzug selten gut. Für mobile Expats ist der Case für neue Riester-Verträge heute schwach.

Rürup ist ein reines Rentenprodukt, keine Kapitalentnahme, keine Kündigung zur Auszahlung. Der Vertrag läuft einfach weiter, eingezahlt oder pausiert, bis zur Rente.

Bei Wegzug bleibt der Vertrag, die Rente wird weltweit gezahlt. Die Besteuerung der Auszahlung folgt dem DBA mit deinem neuen Wohnsitzland.

Der Rürup-Steuervorteil greift voll nur bei vielen Jahren mit hohem zu versteuerndem Einkommen in Deutschland. Bei kürzeren Aufenthalten rechnet sich die Bindung oft nicht.

Mantelspezifisch. Manche Anbieter führen den Vertrag für Nichtansässige weiter, nehmen aber keine Beiträge mehr an; manche verlangen Umzug in bestimmte Länder; manche besteuern die Auszahlung anders.

Der deutsche Steuerfall (12 J. + ab 62 'Halbeinkünfte') greift nur bei deutscher Steuerresidenz zum Auszahlungszeitpunkt. Sonst gelten die Regeln des neuen Landes, manchmal besser, oft schlechter.

Bevor du als Expat mit realer Wegzugsoption so etwas unterschreibst, muss die Frage sein: wie verhält sich dieser Mantel in 5 möglichen Zielländern?

Die portabelste Struktur. Die meisten deutschen Broker können dein Depot nach dem Umzug halten, manche verlangen Übertrag zu einem anderen Broker.

Vorabpauschale und KESt entfallen, sobald du nicht mehr deutsche Steuerresidenz bist. Die Regeln deines neuen Landes übernehmen, die meisten Länder besteuern Veräußerungsgewinne erst beim Verkauf, nicht jährlich.

Achtung: PFIC-Regeln (USA), Beneficial-Ownership-Regeln (manche asiatische Länder), und die Notwendigkeit, registrierter Inhaber des Depots zu sein.